問(wèn)題一：請(qǐng)教老師，如果單位向職工借款，職工的利息收入需要繳稅嗎？支付利息時(shí)如何取得會(huì)計(jì)憑證呢？

答： 需要繳稅，按貸款服務(wù)征增值稅、股息利息紅利所得征個(gè)稅，可以到稅務(wù)局代去開(kāi)發(fā)票入賬。

問(wèn)題二：老師，目前我們有租房且已入駐使用，但裝修款是分期付款，前期已付款，尾款要3個(gè)月后付，發(fā)票還沒(méi)開(kāi)，這種情況要怎么入賬和攤銷呢？

答：建議先按照結(jié)算金額（雙方確認(rèn)的對(duì)賬單上金額）暫估記賬和攤銷。

問(wèn)題三：請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，我們購(gòu)買了設(shè)備，設(shè)備的控制軟件是單獨(dú)開(kāi)發(fā)票的，是和硬件設(shè)備一起入固定資產(chǎn)合適呢？還是做無(wú)形資產(chǎn)？

答：正常情況下都可以。如果當(dāng)?shù)赜熊浖?xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)的話首選單獨(dú)開(kāi)票，沒(méi)有可以入固定資產(chǎn)。

問(wèn)題四：老師，我們公司建設(shè)員工宿舍樓購(gòu)入一批鋼材，這個(gè)屬于建筑工程嗎，要如何入賬呢？

答： 在建工程，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出，且注意這是員工宿舍，集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅不能稅前扣除。

問(wèn)題五：請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題，我們是一般納稅人，公司的專利證書轉(zhuǎn)讓需要做銷售，會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢？

答：參考：

1、取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，做如下分錄

借：銀行存款

   貸：其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅）

2、攤銷該項(xiàng)專利權(quán)的成本時(shí)，

借：其他業(yè)務(wù)成本

  貸：累計(jì)攤銷

問(wèn)題六：老師，想咨詢一下，我們公司要向境外股東分配利潤(rùn)，還需要向稅務(wù)局提供專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告嗎？

答：提供給銀行付匯使用，利潤(rùn)匯出專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，不是給稅務(wù)局哈。

問(wèn)題七：請(qǐng)問(wèn)員工直系親屬去世，公司發(fā)的慰問(wèn)費(fèi)要代繳個(gè)稅嗎？

答：不需要，屬于免稅范圍。參考：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第四款規(guī)定： 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金的個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅。因此，單位給員工的喪葬費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

問(wèn)題八：單位退休人員一次性發(fā)放的獨(dú)生子女補(bǔ)貼作為福利費(fèi)支出能否在工資薪金14%范圍內(nèi)稅前扣除，發(fā)放的補(bǔ)貼納入個(gè)稅申報(bào)嗎？如果退休人員又被返聘，這種情況又如何處理？

答： 個(gè)稅正常代扣，只是保險(xiǎn)不用交啦。但返聘人員年紀(jì)較大，要考慮身體代開(kāi)的用工風(fēng)險(xiǎn)。建議最好還是通過(guò)派遣形式或者靈活用工形式解決返聘人員問(wèn)題。

問(wèn)題九：請(qǐng)問(wèn)一下，我們公司因?yàn)闃I(yè)務(wù)要求臨時(shí)叫了幾個(gè)別的公司的人來(lái)幫忙處理工作，每天300的補(bǔ)貼 ，這個(gè)錢應(yīng)該如何入賬規(guī)范一些？

答：對(duì)方公司如果開(kāi)發(fā)票的話，包括在合同里面開(kāi)票是最好的，如果是和個(gè)人產(chǎn)生勞務(wù)合同，代扣個(gè)人所得稅，超過(guò)月金額500元，個(gè)人開(kāi)票給公司。

問(wèn)題十：老師，我們外購(gòu)了一批貨物贈(zèng)送顧客，金額在五萬(wàn)元以內(nèi)，這種情況是視同銷售合適，還是直接做招待費(fèi)就可以了？

答：增值稅視同銷售，所得稅可以做招待費(fèi)：

       購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：庫(kù)存商品                    

                           應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)）            

                      貸：銀行存款       

      贈(zèng)送時(shí)，借：銷售費(fèi)用

                     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                            應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷）

      同時(shí)，   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

                    貸：庫(kù)存商品 

追問(wèn)：如果視同銷售不就是入到了收入成本類科目，為何會(huì)涉及到招待費(fèi)呢？

答：這種情況屬于公司外購(gòu)的又轉(zhuǎn)讓出去，增值稅是需要繳納的。從所得稅角度，外購(gòu)產(chǎn)品贈(zèng)送客戶的禮品屬于招待費(fèi)范圍，不是推廣。自己產(chǎn)品推廣，偏向于視同銷售一些。

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